🗓️ Actualités 2025

💼 Montant du SMIC au 1er janvier 2025

À compter du 1er janvier 2025, le SMIC horaire brut passe de 11,65 € à 11,88 €.
Le SMIC mensuel brut (pour 35 h par semaine) augmente donc d’environ 35 €, pour atteindre 1 801,83 €.

💡 Calcul du SMIC mensuel : 11,88 × 35 h × 52 / 12 = 1 801,83 €

À noter qu’à Mayotte, le SMIC horaire brut est fixé à 8,98 €, soit un montant mensuel brut de 1 361,99 € (35 h hebdomadaires).

🧩 Ce qu’il faut retenir

• +2 % d’augmentation environ sur le SMIC mensuel

• Impact à prévoir sur les grilles de salaires et minima conventionnels

• Vérifiez vos contrats de travail et bulletins pour rester conforme

💬 Astuce pro :
Chez ADP Expertise, nous mettons automatiquement à jour vos paramétrages de paie et conventions collectives à chaque évolution du SMIC.

💶 Plafond de la Sécurité sociale – 2025

À compter du 1er janvier 2025, le Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale (PMSS) est fixé à 3 925 €, soit une hausse de 1,6 % par rapport à 2024.

💡 Le plafond mensuel passe donc de 3 864 € à 3 925 €, et le plafond annuel de 46 368 € à 47 100 €.

🧾 À retenir

• +1,6 % d’augmentation par rapport à 2024

• Impact sur :
  • les cotisations sociales
  • les contributions plafonnées (retraite, prévoyance, etc.)

• Nouveau plafond annuel : 47 100 €

💬 Astuce ADP Expertise :
Nous mettons à jour automatiquement vos bulletins de paie et vos bases de calcul selon les nouveaux seuils applicables dès janvier 2025.

🛡️ Hausse du taux de cotisation AGS – 2025

À compter du 1er janvier 2025, le taux de la cotisation AGS (Assurance Garantie des Salaires) passe de 0,20 % à 0,25 %.
Cette cotisation, entièrement à la charge des employeurs, permet d’assurer le paiement des salaires et indemnités dus aux salariés en cas de redressement ou de liquidation judiciaire de leur entreprise.

📊 Contexte et évolution

Cette hausse fait suite à l’augmentation du nombre de défaillances d’entreprises en France.
Entre janvier et octobre 2023, près de 140 000 salariés ont bénéficié de la garantie AGS, soit une hausse de 65 % par rapport à 2022.
Le régime a ainsi versé 1,5 milliard d’euros sur cette période.

💡 Le taux de cotisation AGS était fixé à 0,20 % en 2024, et reste applicable dans la limite de quatre fois le plafond mensuel de la Sécurité sociale (soit 15 700 € par mois en 2025).

🧾 À retenir

• Nouveau taux 0,25 % au 1er janvier 2025

• Cotisation entièrement à la charge de l’employeur

• Calculée sur les salaires jusqu’à 4 × le plafond mensuel de la Sécurité sociale

💬 Astuce ADP Expertise :
Votre paramétrage de paie sera automatiquement mis à jour dès janvier 2025 pour intégrer ce nouveau taux AGS.

🍽️ Titres-restaurant : nouvelle limite d’exonération 2025

Depuis le 1er janvier 2025, la contribution patronale finançant les titres-restaurant est exonérée de cotisations sociales dans la limite de 7,26 € par titre, contre 7,18 € en 2024.

Cette exonération s’applique à condition que la participation de l’employeur représente entre 50 % et 60 % de la valeur faciale du titre-restaurant.

💡 Exemple : pour bénéficier de l’exonération maximale, la valeur du titre-restaurant doit être fixée à 12,10 € (7,26 € représentant 60 % du total).

🧾 À retenir

• Nouvelle limite d’exonération : 7,26 € par titre

• Participation employeur : entre 50 % et 60 % de la valeur du titre

• Hausse de +0,08 € par rapport à 2024

💬 Astuce ADP Expertise :
Nous mettons à jour automatiquement les paramètres liés aux avantages sociaux (titres-restaurant, primes, indemnités, etc.) pour garantir la conformité de vos paies.

💰 Le montant net social : rappel et nouveautés 2025

Depuis le 1er juillet 2023, le montant net social doit obligatoirement apparaître sur chaque bulletin de paie.
Ce montant correspond au revenu net à déclarer pour calculer certaines aides comme la prime d’activité ou le RSA.
L’objectif : simplifier les démarches des salariés auprès des organismes sociaux.

📄 Déclaration en DSN obligatoire

Depuis le 1er janvier 2024, le montant net social doit également être déclaré dans les DSN, y compris pour les entreprises pratiquant le décalage de paie.

🧾 Comment est-il calculé ?

Le montant net social représente l’ensemble des rémunérations brutes et revenus de remplacement versés au salarié, après déduction des cotisations et contributions sociales obligatoires dues par le salarié.

Sont inclus :

• salaires et primes de toute nature (y compris prime de partage de la valeur)

• heures supplémentaires, RTT monétisés

• avantages en nature et indemnités de rupture

• indemnités d’activité partielle

• indemnités journalières de Sécurité sociale (IJSS) en cas de subrogation

Sont exclus :

• remboursements de frais professionnels

• avantages sociaux exonérés (repas, activités CSE, etc.)

• cotisations patronales santé, prévoyance et retraite supplémentaire

• intéressement et participation placés sur un plan d’épargne

💡 À retenir

• Mention obligatoire sur les bulletins depuis juillet 2023

• Déclaration DSN obligatoire depuis janvier 2024

• Intégration des IJSS en subrogation dans le calcul

• Exclusion des cotisations patronales de protection sociale complémentaire

💬 Astuce ADP Expertise :
Nous assurons la mise à jour automatique de vos bulletins et DSN selon les dernières règles de calcul du montant net social, afin de garantir la conformité de vos paies et la fiabilité des déclarations.